Księgowanie VAT należnego
Przeznaczenie konta 222 - podatek należny
W standardowym planie kont używanym w programie księgowości internetowej mKsiegowa.pl, konto VATu należnego posiada oznaczenie 222.
Konto 222 przeznaczone jest do rozliczania podatku od towarów i usług z wystawionych faktur sprzedaży. Na koncie 222 powinno ujmować się tylko podatek należny, który powstaje w bieżącym okresie sprawozdawczym (miesiąc lub kwartał).
W planie kont programu mKsiegowa.pl konto 222 posiada subkonta analityczne dla:
- stawki podstawowej
- stawek obniżonych
Konto 222 wykazuje saldo Ma wyrażające należny VAT od dokonanej sprzedaży, niestanowiący jeszcze zobowiązania wobec urzędu skarbowego, gdyż nie powstał z tego tytułu obowiązek podatkowy. Powstanie on w następnym miesiącu, kiedy saldo zostanie przeksięgowane na konto 221.
Księgowanie VAT należnego na koncie 222
Na koncie 222 księgujemy przede wszystkim podatek należny:
- od faktur sprzedaży,
- od utargów emitowanych przez kasy rejestrujące wyposażone w pamięć fiskalną (np. na podstawie raportów dobowych z modułu fiskalnego),
- wykazywany na fakturach wewnętrznych związanych z przekazaniem towarów lub wykonania usług na potrzeby firmy podatnika lub na cele związane z reklamą i reprezentacją,
- związany z zakupem typu WNT lub importem usług,
- obliczany w przypadku, gdy obowiązek odprowadzenia podatku należnego spoczywa na nabywcy (tzw. odwrotne obciążenie).
Przykłady księgowań podatku należnego
W programie mKsiegowa.pl podatek należny zostaje zaksięgowany w następujących sytuacjach:
-
wystawienia faktury sprzedaży, jeżeli są spełnione następujące warunki:
- klient ma ustawioną grupę podatkową VAT,
- towar lub usługa wybrana na fakturę mają ustawioną niezerową stawkę VAT w kartotece,
- wystawienia korekty sprzedaży, pod warunkami, jak powyżej,
- wprowadzenia faktury zakupu WNT lub import usług, jeżeli towaru lub usługi wpisane na tą fakturę mają ustawioną niezerową stawkę VAT,
- można księgować w poczet konta 222 bezpośrednio na dokumentach typu Pozycje Dziennika.
Opracowano na podstawie: Tadeusz Naumiuk „Wzorcowy plan kont 2012 z komentarzem”