Firma pana Marka rozwija się. Dla jej prawidłowego funkcjonowania niezbędne jest doskonalenie mechanizmów kontrolnych.
Z pomocą przychodzą sprawozdawczość finansowa oraz narzędzia informatyczne, które znakomicie ułatwiają panowanie nad sytuacją.
Przedstawmy najistotniejsze elementy analizy finansowej.
Źródła informacji o kondycji firmy
Nie trzeba już tłumaczyć Panu Markowi, że rachunkowość służy przede wszystkich do odwzorowania zdarzeń gospodarczych za pomocą liczb.
Sprawozdania finansowe stanowią najbardziej podstawowe źródło wiedzy o kondycji firmy.
Nie tylko zarząd firmy jest odbiorcą raportów i sprawozdań finansowych bazujących na zapisach w księdze rachunkowej. Innymi stronami zainteresowanymi wynikami analizy finansowej są:
- urząd skarbowy (oczywiście :),
- urząd statystyczny
- organy administracji rządowej,
- menedżerowie różnych szczebli i komórek,
- właściciele,
- akcjonariusze,
- inwestorzy,
- pożyczkodawcy.
Jeżeli trzeba będzie zaciągnąć kredyt w banku niewątpliwie pojawi się zapytanie o bilans lub rachunek wyników.
Analiza bilansu
Najczęściej ocenę kondycji firmy przeprowadza się w oparciu o bilans. Dzięki analizie bilansu można stwierdzić m.in.:
- jaka jest struktura majątkowa firmy (aktywa)
- jaka jest struktura kapitałowa (pasywa),
Jak pamiętamy, bilans w podstawowej (statycznej) formie prezentuje stan majątki firmy w określonym momencie czasu.
Analiza dynamiczna pozwala z kolei na określenie kierunku zmian tej struktury i ich dynamikę w poszczególnych okresach.
Analiza wskaźnikowa
Bardzo często wygodnie jest w analizie finansowej posługiwać się wskaźnikami, które wyrażają relacje zachodzące pomiędzy poszczególnymi wielkościami zaczerpniętymi ze sprawozdań finansowych (bilans i rachunek wyników).
Za pomocą obliczonych wartości wskaźników można syntetycznie scharakteryzować różne aspekty ekonomiczne działalności firmy.
Najczęściej, do oceny kondycji firmy posługujemy się takimi wskaźnikami, jak:
- płynność finansowa,
- zyskowność,
- rentowność.
Wskaźniki mogą być obliczane na podstawie:
- danych wyrażających stan na początku i na końcu okresu sprawozdawczego, które odzwierciedlają zmiany zachodzące za sprawą podjętych decyzji,
- wielkości średniej w okresie sprawozdawczym obliczonej ze wskaźników miesięcznych lub kwartalnych.
Controlling finansowy
Technicznym sposobem realizacji analizy finansowej są narzędzia tzw. controllingu finansowego. Na temat controllingu finansowego i sposobu jego realizacji piszemy w naszym poradniku księgowym.
Narzędzia controllingu finansowego bazują m.in. na zawartych w programie księgowym. Pan Marek jest świadom komfortu, jaki daje mu korzystanie z programu księgowości internetowej mKsiegowa.pl. Korzysta z tych narzędzi i ma pełną kontrolę nad firmą gdziekolwiek jest.
Ocena wartości firmy
Ciekawym zagadnieniem w analizie finansowej jest ocena wartości firmy. Pan Marek nie zamierza, póki co, pozbywać się firmy, ale interesuje go kwestia ewentualnej sprzedaży firmy. O tym już w następnym odcinku.
 |
W programie księgowości internetowej mKsiegowa.pl udostęniamy mechanizm tworzenia dowolnych sprawozdań finansowych bazujących na kontach planu kont.
Sprawozdania można zapisywać do Excela i dalej przetwarzać. Dla lepszej kontroli działania firmy sprawozdania mogą również być automatycznie wysyłane emailem na określone adresy, w ustawionych odstępach czasu.
|